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德勤:有关向跨国公司征税 我国应重新评估企业税务优惠

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德勤:有关向跨国公司征税 我国应重新评估企业税务优惠

来源:联合早报 作者: 胡渊文   邮箱: yuanwen@sph.com.sg 2023-01-20 05:00 胡渊文 | 联系作者

德勤也建议政府给予个人更多援助。德勤新加坡及东南亚全球雇主服务主管佘爱玲认为,政府可考虑提供额外的个人估税扣税(tax relief),或提高现有估税扣税的额度,帮助照顾年长父母、年幼孩子,并且面对生活费上涨的纳税人。

向跨国公司征税的课题近几年是全球关注的焦点,德勤新加坡建议,新加坡不宜率先推出最低有效税率,应重新评估给予企业的税务优惠,例如推出根据企业开支而定的优惠,而不是以企业收入为准。

德勤指出,我国政府已宣布会考虑实行最低有效税率,让跨国企业的有效税率提高到15%,“我们理解最低有效税率目前并不急于推出,我们支持这样的做法。”新加坡若率先推出并不有利,等到国际上达成共识会更好,同时研究条规的影响和设计,以便需要时可快速实行。

我们建议新加坡政府研究或分析相似税收管辖区为应对BEPS框架正在做的准备。这项研究可以探讨使用合格可退税额度、研发税收抵免和其他财政和非财政支持来吸引投资的潜在利弊。

——德勤新加坡
全球投资与创新激励主管
颜心怡

此外,新加坡目前提供诸多税务优惠吸引外国投资,在最低有效税率生效后这些优惠就不再有效,新加坡需考虑其他吸引投资的措施。

另一方面,德勤新加坡东南亚及亚太地区间接税主管麦肯德(Richard Mackender)认为,政府应该在预算案谈及是否确定在2024年进一步调高消费税,或者会根据经济情况来进行评估。

她指出,每个估税年纳税人可以获得的估税扣税总额不能超过8万元,因此提高个别估税扣税额度和推出新估税扣税可帮助中低收入群体,限制高收入人士能获得的好处,确保税务制度累进。

预算案应评估
是否明年再提高消费税

德勤新加坡全球投资与创新激励主管颜心怡说:“我们建议新加坡政府研究或分析相似税收管辖区为应对BEPS框架正在做的准备。这项研究可以探讨使用合格可退税额度(Qualified Refundable Tax Credits)、研发税收抵免和其他财政和非财政支持来吸引投资的潜在利弊。”

胡渊文 报道

yuanwen@sph.com.sg

德勤新加坡(Deloitte Singapore)星期三(1月18日)发布预算案愿望清单时说,我国政府可先研究其他税务管辖区应对第二代防止税基侵蚀和盈利转移(BEPS 2.0)推出或计划推出哪些措施,除了以企业开支为依据提供优惠外,也可推出更有针对性的优惠框架,而不是广泛的优惠框架。

BEPS是指跨国公司利用国际税收规则存在的不足,以及各国税制的差异和漏洞,减少在全球的总体税负,甚至达到双重不征税的效果,造成对各国税基的侵蚀。因此经济合作与发展组织(OECD)推行BEPS 2.0框架,应对这个问题,其中之一包括要求向跨国公司征收15%的最低有效税率。

我国今年起把消费税从7%调高到8%,计划明年进一步调高到9%。不过今年全球经济放缓,甚至预计有些地区陷入衰退,我国经济预计增长0.5%至2.5%。同时全球和本地的通货膨胀率依然维持在高水平,消费者面对更高物价。

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